оподаткування в офшорних зонах

Що ж таке "офшор "?

ухилення від податків або податкове планування?

Термін "офшор" (Off-shore - дослівно "поза берегом") вперше з'явився в одній з газет на східному узбережжі США в кінці 50-х рр. і позначав фінансову організацію, уникла урядового контролю шляхом географічної вибірковості.

Іншими словами, компанія територіально перемістила діяльність, яку уряд США бажав регулювати і контролювати, за межі можливої досяжності податкових органів. Таким чином, термін "офшор" є не юридичним поняттям, а економіко-географічним. Цей термін характеризує особливий статус підприємства, який забезпечує йому максимальне зниження податкових втрат (в більшості випадків - до нуля). Такий статус, зазвичай, пов'язаний з вимогою проведення ділових операцій за межами юрисдикції, де така офшорна компанія офіційно зареєстрована. Тільки в цьому випадку офшорна компанія звільняється від усіх або від більшості податків на території материнської юрисдикції.

 З юридичної точки зору, офшорна компанія принципово нічим не відрізняється від інших компаній і підприємств. Вона є повноправним суб'єктом господарських правовідносин і може здійснювати угоди нарівні з іншими юридичними особами. В переважній більшості випадків, директором офшорної компанії стає сам власник. Однак, часто зустрічається ситуація, коли директор офшорної компанії - особа номінальна. Все це говорить про те, що номінальний директор лише формально знаходиться на цій посаді. Фактично, він бере на себе зобов'язання не вчиняти будь-яких дій, які не передбачені контрактом. Управління офшорною компанією, в такому випадку, здійснює її справжній власник або його довірений представник, який отримує довіреність на право здійснення юридичних дій від імені власної компанії. Офшорна компанія може бути зареєстрована в юрисдикціях, які мають законодавчу базу, яка визначає статус офшорних фірм.

 Як інструмент зовнішньоторговельної діяльності офшорні компанії відомі вже давно, але за останні 40 років набули особливої популярність, а в даний час є абсолютно необхідним інструментом ведення зовнішньоекономічної діяльності. При цьому, офшорна компанія незамінна якщо Ваш дохід становить сто тисяч доларів щомісяця або всього сто доларів.

 В даний час приблизно половина міжнародних капіталів так чи інакше пpоходить чеpез офшоpні компанії.

 Для багатьох офшорна компанія - це просто банківський рахунок, яким дуже зручно управляти, не привертаючи до нього небажаної уваги місцевих податкових органів. Крім того, юридичний статус компанії дає можливість податкового планування, і, в деяких випадках, дозволяє реально знизити податкові виплати, зводячи їх до нуля. Також незаперечна перевага офшорної компанії при операціях з цінними паперами, при торгових операціях та інвестуванні. При дотриманні деяких умов можливе використання офшорних компаній в будівництві, на транспорті, в галузі міжнародного авторського, патентного права. Воістину важко переоцінити виняткову значимість офшору в страховій і банківській сфері.

 Чим податкове планування відрізняється від оптимізації оподаткування?

 Справа в тому, що в податковій можна вільно говорити про податкове планування, і, якщо Ви ведете бізнес в нормальній країні, - навіть отримувати дуже якісні безкоштовні консультації щодо податкового планування. А ось про те, що ви оптимізуєте оподаткування, краще не нагадувати, навіть якщо це цілком законно.

 Оптимізація оподаткування - це не тільки більш широке поняття, ніж податкове планування, але, це і наступний крок. Перш за все, бізнесмен планує які і куди податки йому потрібно буде платити, а вже потім - оптимізує. Коли ми говоримо про податки, то оптимізація - це мінімізація. І дуже необачно зроблена оптимізація оподаткування може стати ворогом хорошої стратегії податкового планування.

 Без розумного податкового планування (а іноді і без оптимізації) окремі види бізнесу або просто не мають економічного сенсу або не можуть бути конкурентоспроможними.

 Запорукою успіху будь-якого бізнесу є здатність максимально збільшити прибуток і мінімізувати витрати. Податки є однією з найважливіших статей витрат, тому вміння звести ці витрати до мінімуму багато в чому визначає успішність бізнесу в цілому. Міжнародне податкове планування для українського бізнесу представляє особливу важливість. Цьому сприяє цілий ряд факторів, в тому числі:

 • нестабільність і ненадійність місцевого законодавства;

 • високі податкові ставки;

 • періодично виникають кризові ситуації в економіці.

Нестабільність згубна для будь-якого бізнесу, тому незважаючи на постійні новели в законодавстві, спрямовані на деофшоризацію економіки, використання офшорних структур в міжнародному податковому плануванні не стає менш популярним. У сучасній ринковій економіці жодна країна не може бути абсолютно самодостатньою і змушена брати участь в міжнародній торгівлі. При цьому, у кожної країни залишається право на самостійне формування податкової політики, з урахуванням конкуренції між країнами за залучення іноземних інвестицій.

Сприятливий податковий клімат для країни - спосіб привернути підприємців і заробити додаткові надходження в бюджет. У свою чергу, підприємці використовують міжнародне податкове планування для мінімізації податкових виплат завдяки грамотному використанню відмінностей в податковому законодавстві різних країн.
Податкове планування чи ухилення від податків?
Для уряду будь-якої країни сплата податків її громадянами є важливою метою, досягнення якої гарантує існування державного бюджету. Для бізнесу ж, можливість піти від сплати податків - це спосіб збільшити прибуток. Як правило, підприємці вибирають один з двох шляхів:
1. Ухилення від сплати податків - спосіб незаконний і кримінально караний, має на увазі приховування інформації про операції, що оподатковуються, або надання недостовірної інформації.
2. Податкове планування - абсолютно законний спосіб мінімізації податків, полягає в використанні відмінностей в податковому законодавстві різних країн і так званих «лазівок» в законі.
Податкове законодавство різних країн може відрізнятися не тільки ставками податків, а й способами їх справляння. Завдяки міжнародному податковому плануванню будь-який підприємець може вибрати найбільш вигідні для конкретного бізнесу умови і порядок оподаткування.