Як застосовувати офшорні компанії в Україні
Фінансовий механізм офшору
Прибуток підприємства - плід фантазії бухгалтера
В якості базового прикладу можна навести наступну схему: українська юридична особа продає товар спочатку своєї
компанії з пільговим оподаткуванням, і потім ця компанія реалізує його в будь-який країні (виключаючи країну, де була проведена
інкорпорація компанії). При цьому весь прибуток від реалізації товару завдяки регулюванню контрактної ціни (різниця між ціною
покупки і ціною продажу товарів) залишається на балансі офшорної компанії.
Зворотню схему використовують при імпорті: компанія, що
користується пільгами, закуповує товар і продає його українській фірмі. В цьому випадку вибираються такі
умови контракту, що українська фірма отримує мінімально можливий запланований прибуток і навіть, можливо, може
виявитися боржником першої компанії.
При роботі компанії в галузі надання послуг, можлива наступна схема: компанія, що діє в сприятливому
режимі, виступає в якості представника української компанії і, відповідно, її маркетингові послуги оплачуються певним
відсотком від вартості контракту. Таким чином, прибутки, отримані в результаті таких заходів, будуть акумулюватися на
рахунках компанії в країні, де або відсутне оподаткування прибутку, або ставка податку на прибуток невисока.
Управління активами
При організації зарубіжних дочірніх фірм і філій "ланцюжок" власності та
контролю в багатьох випадках буває доцільно "замкнути" на компанію, що знаходиться в пільгової
податкової юрисдикції. іншими словами, материнська компанія здійснює володіння дочірніми фірмами і
великими частками участі не безпосередньо, а через проміжну компанію. Вона відіграє роль допоміжного центру прибутку материнської
фірми, центру управління зарубіжною нерухомістю та іншими видами активів. Такі компанії і визначаються в міжнародній
практиці як оперативно-холдингові фірми. У пільгових "холдингових" юрисдикціях
холдингам надаються наступні основні види пільг:
Зниження податку "у джерела"
звільнення від податків на прибуток доходів в вигляді дивідендів
звільнення від податку на доходи від переоцінки активів
зниження податку на власний капітал (net worth tax).
Ці привілеї неоднакові і зустрічаються в різних комбінаціях. Традиційними холдинговими
юрисдикціями вважаються Нідерланди, Швейцарія, Люксембург, Бельгія. В даний час з'явилися нові території,
залучають до себе холдингові компанії - Данія, Великобританія, Кіпр і Маврикій. Нижче показана
загальна схема офшорної структури за участю проміжного холдингу в сприятливії юрисдикції.
Між материнською фірмою і холдингом часто створюється ще одна ланка - офшорна компанія. В результаті володіння холдингом
стає конфіденційним, а дивіденди, "переправлені" через нього виводяться з-під податку на
прибуток.
Більш докладно в нашому довіднику
