схеми офшорів, використання офшорів

Відповіді на питання, що часто зустрічаються

(З практики консультацій в Україні)

Питання: Як вибрати назву фірми?

Відповідь: Клієнт може сам запропонувати назву фірми. Необхідно запропонувати три варіанти. Запропоновані назви перевіряються певною владою в юрисдикції, де реєструється фірма. На них можуть дати відмову на підставі того, що є схожість з іншими, вже існуючими назвами фірм.

Питання: Якими видами діяльності може займатися компанія?

Відповідь: За законодавством, наприклад, Угорщини та Кіпру в Меморандумі статей фірми повинні бути перераховані види її діяльності. У Меморандумі стандартного комплекту документів на компанію вказується максимально повний список видів діяльності, крім ліцензованих, з тим, щоб фірма мала право займатися всіма видами діяльності. На Острові Мен і в США Меморандум містить статтю, що звільняє фірму від всяких обмежень по видам діяльності.

Питання: Що таке номінальні директори і номінальні акціонери?

Відповідь: Податкова та фінансова влада багатьох держав негативно ставляться до факту реєстрації своїми громадянами офшорних фірм, сприймаючи це як спробу громадян ухилитися від податків. Таке ставлення на практиці виражається в прийнятті різних законодавчих актів, покликаних з допомогою санкцій обмежити можливості підприємців в області створення і функціонування офшорних фірм. Але як відомо, немає отрути без протиотрути, і в даному випадку інститут номінальних власників і директорів, розроблений міжнародною юридичною практикою, є такою протиотрутою для обмежувальних дій влади. Використання номінальних власників і номінальних директорів має сенс, перш за все, в офшорних фірмах, зареєстрованих в тих державах, в яких власники і директори фіксуються в державному реєстрі, і, особливо, якщо ці дані доступні публіці. У цьому випадку такі дані можуть потрапити до податкової влади країни, резидентом якої є власник і директор офшорної фірми, і послужити приводом до різного роду репресій по відношенню до нього. Саме тому в міжнародній практиці дуже поширений спосіб, при якому справжні власники безподаткової фірми не виступають під своїм ім'ям ні в якості власників, ні в якості директорів фірми. Для цього при реєстрації фірми її акції заповнюються на користь номінальних акціонерів, право управління фірмою отримують номінальні директори, і, відповідно, в усі офіційні документи та реєстри вносяться імена і адреси номінальних акціонерів і директорів. Одночасно з заповненням документів на імена номінальних акціонерів заповнюється документ, який має назву "Declaration of Trust", що служить підтвердженням і одночасно доказом того, хто є справжнім власником акцій фірми. Цей документ має на увазі відповідальність номінальних акціонерів перед судом у разі перевищення ними своїх повноважень. У разі використання номінальних директорів власники фірми мають право звільнити директора, НЕ сповіщаючи його про це. У деяких країнах закон вважає звільнення директора дійсним тільки в тому випадку, якщо директор письмово прийняв свою відставку. В цьому випадку номінальні директори заздалегідь передають справжнім власникам підписані заяви про відставку з непроставленою датою, що дає можливість власнику в будь-який момент прийняти їх відставку, поставивши під декларацією будь-яку необхідну йому дату. В більшості випадків, звичайно, власник безподаткової фірми хоче бути і її директором, тобто представляти фірму у всіх її справах, включаючи підписання контрактів, відкриття банківських рахунків і розпорядження ними. В цьому випадку власнику фірми потрібна довіреність від номінального директора, що уповноважує його на ведення справ фірми. Тоді роль номінальних директорів обмежується лише заміщенням істинного власника і директора в державних реєстрах, при цьому номінальні директори позбавляються навіть теоретичної можливості зловживати своїм становищем, оскільки вся інформація про діяльність фірми, її фінансах і місцезнаходження банківських рахунків зосереджена в руках справжнього її власника. Використання номінальних власників можна уникнути в тому випадку, якщо законодавство дозволяє випускати акції фірми на пред'явника, так як в цьому випадку імена власників фірми залишаються прихованими. У тих же країнах, де анонімність забезпечується повністю (Британські Віргінські Острови, Беліз, острови Теркс і Кайкос, Західне Самоа, Багамські острови, і т.п.), використання номінальних акціонерів і директорів має сенс лише в спеціальних випадках.

Питання: Хто є секретарем фірми?

Відповідь: Секретарем фірми може бути фізична або юридична особа, яка несе відповідальність за виконання фірмою юридичних і законодавчих вимог, таких, як підготовка річних звітів і виплата податків. На жаль, тут використовується той же термін, який застосовується по відношенню до службовця, відомого нам під назвою "секретар", що іноді вводить в оману наших майбутніх клієнтів.

Питання: Що є зареєстрованою адресою?

Відповідь: Законодавством передбачено вказувати при реєстрації фірми юридичну адресу, яка і буде її зареєстрованою адресою.

Питання: Чи обов'язково фірмі мати офіс в тій юрисдикції, де вона була зареєстрована?

Відповідь: Ні. Досить юридичної зареєстрованої адреси.

Питання: Чи повинен менеджмент офшорної фірми розташовуватися в юрисдикції, де вона була зареєстрована?

Відповідь: Ні. Менеджмент фірми може перебувати в будь-який країні. Всі рішення щодо укладення угод, платежів, розподілу капіталу можуть прийматися акціонерами незалежно від того, де вони знаходяться.

Питання: Які документи повинні бути надані акціонерами?

Відповідь: Власник фірми повинен заповнити стандартну форму-замовлення, надаючи інформацію для реєстрації та управління фірмою.

Питання: Які документи отримують засновники фірми після її реєстрації?

Відповідь: Стандартний комплект документів компанії включає:

• меморандум і статті асоціації;

• сертифікат реєстрації;

• резолюції директорів;

• сертифікати акцій;

• заздалегідь підписані директорами заяви про відставку;

• заздалегідь підписані документи про передачу акцій;

• печатка компанії.

Питання: Як проводиться доставка документів?

Відповідь: Документи доставляються поштою DHL або інший міжнародної кур'єрської службою. По Україні доставка здійснюється кур'єрськими службами доставки.

Питання: Як відкривається банківський рахунок?

Відповідь: Business Consulting® Ltd допомагає клієнтам в відкритті банківських рахунків. Після цього клієнти працюють безпосередньо з банком.

Питання: Де вигідно відкривати банківський рахунок?

Відповідь: Надійний і зручний в роботі корпоративний рахунок повинен відповідати багатьом вимогам, основні з яких, такі. Банк повинен бути розташований в політично і економічно стабільній країні, в якій капіталовкладення і інтереси іноземних громадян і юридичних осіб захищені відповідними законами. При цьому важливо, щоб ці закони не просто існували, а й дотримувалися. Банк повинен бути розташований в країні, що має і строго дотримується законів про банківську таємницю. Бажано також, щоб банк не знаходився в країні, громадянином і суб'єктом оподаткування якої є директор фірми та інші особи, які розпоряджалися її рахунком. Управління банківським рахунком має бути максимально простим і зручним, тобто проводитися краще по Інтернет, а не тільки телефоном або факсом. Країна, в якій відкривається банківський рахунок фірми, повинна мати ліберальне валютне регулювання, а саме, бажано, щоб не було серйозних обмежень по внесенню і зняттю готівки на рахунок (з рахунку) фірми, а також з вивезення готівкової валюти з країни. Банк, в якому відкриває рахунок офшорна фірма, повинен бути надійним і відомим в міжнародних фінансових колах, інакше власники фірми можуть одного разу зіткнутися з проблемою, коли акредитив, відкритий їх банком, не береться банком торгового партнера. Крім цього, небезпека банківських крахів є в сучасному світі цілком реальною, тому рішення про розміщення коштів фірми в маловідомому банку, зареєстрованому в одній з офшорних юрисдикцій, може виявитися недалекоглядним.

Питання: Чи існують які-небудь обмеження в діяльності офшорної фірми?

Відповідь: Офшорна фірма може вести свою діяльність і проводити операції в будь-якій країні світу, крім юрисдикції, де вона була зареєстрована.

Питання: Яке відношення має моя офшорна фірма до законодавства моєї країни?

Відповідь: Абсолютно ніякого. Ваша іноземна фірма - це незалежна юридична особа тієї країни, в якої вона зареєстрована. Вона не зобов'язана ставати на будь-якої облік в будь-який інший країні, акредитуватися і взагалі будь-яким чином звітувати перед владою інших країн, якщо не веде там діяльності через Представництво.

Питання: Які юридичні вимоги пред'являються до управління фірмою?

Відповідь: Більшість законодавчих органів вимагають від фірм проведення щорічних зборів засновників, на яких повинні виноситися і розглядатися ряд рішень.

Річне ведення бухгалтерії призводить до складання фінансового звіту, який в принципі є балансовим звітом і звітом про прибутки і збитки. Як бухгалтерія, так і фінансовий звіт повинні проводитися по бухгалтерським принципам і практиці певної юрисдикції.

За вимогами деяких юрисдикцій фінансові звіти, підготовлені місцевими бухгалтерами, повинні бути перевірені незалежним аудитором - професіоналом. Аудитор підтверджує правильність і точність фінансових звітів на підставі наявної інформації.

Річний звіт - це звіт фірми перед певними органами влади юрисдикції, де вона була зареєстрована. Інформація в звіті описує юридичну структуру фірми (директори, акціонери) і зміни в ній, якщо вони були в минулому році.

Питання: Які документи повинен надавати клієнт для бухгалтерської звітності?

Відповідь: Там, де це потрібно за законодавством, раз на рік фірма повинна представити фінансовий звіт і пройти аудит. Для складання такого звіту буде потрібно первинна документація для кожної суми, що пройшла через рахунок фірми. Це можуть бути інвойси, контракти і т.п., надані в оригіналах або в сканованому вигляді. Бухгалтер повинен підтвердити документально суть суми, будь це оборот, витрата, кредит, зняття грошей акціонером і т.д.

Питання: Яким чином визначаються податки?

Відповідь: Західна бухгалтерія не встановлює нормативи для статей витрат. До них відносяться всі витрати, пов'язані з отриманням доходів фірми, планованих, неотриманих доходів або з підтриманням її життєдіяльності. До витрат відноситься і заробітна плата і гонорари. Те, що залишається від виручки після вирахування всіх витрат, вважається оподатковуваним прибутком.

Питання: Яким чином може функціонувати фірма, що знаходиться далеко від її власників і директорів?

Відповідь: При відповіді на це питання необхідно враховувати те, що переважна більшість офшорних фірм є так званими "фірмами на папері" (Paper companies), тобто фірмами, що не мають ні діючого офісу, ні службовців в країні, де вони зареєстровані. Фактично і головним чином робота фірми обмежується роботою з її банківським рахунком, навіть підписання контрактів від її імені є часто другорядним. Саме тому зв'язок власників і директорів фірми з країною реєстрації чисто номінальний - раз на рік необхідно виплачувати податки і річне утримання фірми. Необхідність поїздки в країну реєстрації ніколи не виникає. В зв'язку з цим той факт, що фірма зареєстрована в державі, розташованій на протилежному боці земної кулі, ні в якому випадку не повинен бентежити її власника, тому що це не робить ніякого впливу на зручність роботи з фірмою. Питанням, важливим для фірми і визначальним її діяльність на довгий час, є відкриття банківського рахунку фірми та управління ім.

Питання: Що таке щорічна підтримка компанії, для чого це потрібно?

Відповідь: Практично у всіх юрисдикціях компанію потрібно щорічно підтримувати, тобто подати аудиторський звіт або декларацію (там, де це потрібно), оплатити необхідні податки і збори, оплатити Реєстраційним Агентам їх послуги. Якщо всі процедури виконані, то компанія залишається в Регістрі компаній, якщо який-небудь елемент відсутній, то якийсь час нараховуються штрафи і можна залишитися в Регістрі, сплативши їх, потім компанія видаляється з Регістру з усіма витікаючими наслідками. Відновлювати компанію можна, але майже завжди це багато дорожче, ніж просто зареєструвати нову, але іноді діватися нікуди і доводиться платити.

Питання: Які наслідки цього можуть бути від видалення компанії з Реєстру?

Відповідь: Найбільш нехороші. У США, наприклад, за ведення бізнесу під неіснуючим іменем можна легко на 1 рік потрапити до в'язниці. Всі юридичні документи компанії після її розпуску не мають юридичної сили і так далі. Одним словом, можна нажити великі неприємності.

Питання: Як я зможу керувати своєю офшорною компанією?

Відповідь: Оперативне управління компанією, а точніше її активами, проводиться директором або, в разі номінального директора, повіреним на підставі довіреності. Які можуть бути активи у знову спеченої офшорної компанії? Банківський рахунок. Тобто питання зводиться до управління банківським рахунком. Як правило, більшість банків допускають управління рахунком по факсу або через інтернет. Для цього існують спеціальні способи захисту від несанкціонованого доступу до рахунку.

Питання: Як використовувати можливості офшорній компанії в Україні?

Відповідь: У світовій практиці "офшоpкі" використовуються для мінімізації податків в основному у зовнішньоекономічної діяльності, коли в схему купівлі-пpодажи між реальним продавцем і дійсним покупцем включається фіpма-посеpедник - "офшоpка" (Компанія, заpеєстрована в дердаві з пільговим оподаткуванням), чеpез рахунок якої пpоходят кошти і велика (або вся) частина пpибутку залишається у неї. Отримати кошти з рахунку "офшоpкі" в будь-якій точці світу не складає праці. Існують і більш складні схеми, використовують кілька компаній в різних країнах, які надають податкові пільги. Ми пропонуємо готові компанії і схеми під потреби Клієнта, що дозволяють будь-якому українському підприємству (торговельному, виробничому і ін.), використовуючи свою офшорну компанію, мінімізувати податкові виплати в Україні, інвестувати кошти офшорної компанії у вигляді кредиту в своє ж українське підприємство та багато інших можливостей. І ВСЕ ЦЕ - НА 100% ЗАКОННО!

Питання: Що необхідно для реєстрації компанії?

Відповідь: Пpоцедуpа pегистpации:
- підписання договоpа з Клієнтом,
- заповнення замовлення на інкоpпоpацію з зазначенням стpанах pегистpации, варіантів (НЕ менше 3-х) назви компанії, складу засновників та директорів,
- оплата замовлення Клієнтом,
- виконання нами всіх пpоцедуp по pеєстpації корпорації з допомогою юpідічної компанії-агента в країні реєстрації,
- отримання Клієнтом особисто або пеpесилка куpьеpом комплекту установчих документів компанії в обумовлений стpок (залежить від країни pеєістраціі),
- офоpмлення документів для відкриття рахунків в банку (заява, картка зразків підписів, копія установчих докуметів, копія паспорта) і відкриття коpпоpатівного рахунку.

Відповіді на багато питань можна отримати на цьому сайті і в нашому довіднику