Переваги Люксембургу

Люксембург

Люксембург - Велике Герцогство, член ЄС, розташований між Бельгією, Францією і Німеччиною. Всесвітньо-відомий банківський і фінансовий центр. Офіційні мови - французька і німецька, англійська розуміє більшість населення.
Оподаткування
У Люксембурзі низькі внески на соціальне страхування і високий податок на особисті доходи (до 56%). Корпоративний податок на прибуток до 39%. Люксембург слідує директивам ЄС щодо компаній SICAV, SOPARFI і перестрахувальних компаній для створення податкових пільг для інвестиційної активності на додаток до пільг, наданих традиційним холдингам 1929. Люксембург має угоди про уникнення подвійного оподаткування з 22 країнами. Традиційні холдинги 1929 не підпадають під дію цих договорів.
Банки, секретність і Люксембурзький Валютний Інститут (IML)
У Люксембурзі розташоване більше 212 банків, ці банки мають величезні фонди, керовані, в основному, у формі SICAV. За останні двадцять років Люксембург став важливим фінансовим і діловим центром. Це стало можливим завдяки наступним причинам:
- географічне положення в центрі Європи;
- Люксембург - член ЄС;
- солідність і ефективність мережі банківських послуг;
- стабільність уряду;
- доступ до ринку євровалют.
Люксембург має тривалу історію збереження банківської таємниці. Банківська таємниця дотримується дуже суворо і відноситься до всіх фінансових інститутів, її розголошення вважається кримінальним злочином. Всі фінансові інститути контролюються Люксембурзьким валютним інститутом (IML). IML регулює видачу банківських ліцензій та ліцензій на прийом депозитів. Одне з найбільш жорстких вимог IML - Люксембурзькі банки повинні особисто знати клієнтів і їх бізнес. Відкриття банківського рахунку в Люксембурзі вимагає значного часу і US$1.500.
Типи Люксембурзьких компаній
У міжнародному бізнесі використовуються три типу Люксембурзьких компаній:
"Традиційна" холдингова компанія 1929 фактично звільнена від податків. На неї не поширюється дія договорів про уникнення подвійного оподаткування.
"Звичайна Люксембурзька компанія з положеннями SOPARFI" (іноді згадується як SOPARFI-1990 (холдинг). SOPARFI - компанія,яка підлягає звичайному оподаткуванню, але має податкові пільги для холдингової діяльності. Відповідно до визначених правил холдингова компанія може бути звільнена від податків на дивіденди і приріст капіталу. Однак компанія підлягає оподаткуванню на доходи, пов'язані з іншими видами діяльності (наприклад, на банківський відсоток), таким чином компанія підпадає під дію договорів про уникнення подвійного оподаткування та директив ЄС.
Торгово-промислова компанія. Ця компанія у багатьох відношеннях схожа на компанію SOPARFI, вона користується такими ж перевагами як SOPARFI. Відмінність полягає в тому, що цілі діяльності компанії не обмежуються простим володінням акціями іншої компанії. Зазвичай необхідно отримати дозвіл уряду на торговельні операції.
Як холдингова компанія 1929 року, так і звичайна Люксембурзька компанія з положеннями SOPARFI підходять для приватних інвесторів і для міжнародного бізнесу для цілей мінімізації адміністративних витрат і збільшення їх ефективності. Особлива привабливість цих компаній полягає в наступному:
1) акції можуть бути іменні і на пред'явника, легко переказуються без попереднього дозволу;
2) акції можуть бути з номіналом в будь-який валюті;
3) широкий спектр дозволених видів діяльності;
4) повне звільнення від валютного контролю;
5) доступ до Люксембурзькій валютної фондової біржі і можливість внесення до лістингу своїх акцій або облігацій;
6) директори компаній можуть бути будь-якої національності та місця проживання, що дозволяє контролювати діяльність компанії з будь-якого місця.
Холдингові компанії 1929
Холдингові компанії 1929 - це компанії, зареєстровані у формі закритого або відкритого товариства з обмеженою відповідальністю.
Така компанія може:
- придбавати, володіти і продавати акції і облігації Люксембурзьких і іноземних компаній;
- володіти готівкою і іноземною валютою, золотом, цінними паперами, що вільно обертаються, розміщувати кошти на депозит в фінансові установи;
- фінансувати філії або компанії, акціями яких володіє холдингова компанія;
- володіти патентами і видавати їх, отримувати дохід від надання ліцензій;
- випускати акції для публічної чи приватної підписки на суму що в 10 разів перевищує суму свого сплаченого капіталу і збільшувати свій капітал шляхом позик на суму що в 3 рази перевищує оплачений капітал;
- викуповувати назад до 10% своїх акцій, якщо це дозволяє клас акцій і дозволено загальним зборами акціонерів.
Холдингова компанія 1929 не може:
- бути активним членом загального партнерства або партнерства, обмеженого акціями;
- вести будь-яку промислову або банківську діяльність;
- давати позики компаніям, що не є їх прямими філіями, за винятком того випадку, якщо це фінансова холдингова компанія;
- володіти нерухомістю крім будівель для своїх офісів, хоча може володіти акціями компаній, що займаються нерухомістю.
Люксембурзькі холдингові компанії 1929 використовуються для:
  - Інвестування.
Спеціальний податковий статус Люксембурзьких холдингових компаній 1929 дозволяє інвесторам, будь то приватна особа, сім'я або організація управляти інвестиційним портфелем без сплати податків на прибуток і приріст капіталу. Відсутність податку на дивіденди і валютного контролю дозволяє вільно переводити прибутку в формі дивідендів або приросту капіталу в інші юрисдикції.
  - Управління.
Найпоширеніша форма холдингової компанії - та, яка здійснює контроль бізнесу і/або фінансовий менеджмент групи компаній зі зручно розташованого місця в Європі. Свобода пересування капіталу дозволяє холдинговії компанії сконцентрувати фінансові ресурси групи і використовувати ці фінанси або фінанси, отримані на ринку євровалюти для надання кредитів своїм філіям по низькій процентній ставці. Це особливо важливо, коли існують обмеження на місцеві кредити або відсотки по місцевим кредитами високі.
-  Патентів.
Холдингова компанія 1929 може володіти патентами і ліцензіями і отримувати роялті від надання ліцензій і субліцензій підконтрольним і непідконтрольним компаніям. До того ж патенти можуть бути зареєстровані і збережені в Люксембурзі. Торгові марки можуть бути надані тільки філіям.

Для холдингових компаній 1929 немає податків на прибуток, інших корпоративних податків, податків на приріст капіталу, на ліквідацію або гербових зборів. Немає податків на дивіденди або відсотки по облігаціях, що виплачуються нерезидентним приватним особам або корпораціям. Холдингова корпорація 1929 платить тільки 1% податок з капіталу при реєстрації, податок на приріст капіталу за такою самою ставкою і річний податок на капітал за ставкою 0.2% в рік (сплачується щокварталу). Якщо дивіденди по акціях більше ніж 10% будуть виплачені в будь-якому році, то річний податок на капітал за цей рік буде розрахований за ставкою що в 10 разів перевищує суму виплачених дивідендів.
Звичайна Люксембурзька компанія з положеннями SOPARFI
SOPARFI означає товариство з фінансовою участю ("Societe de participation de financiere").
Головна перевага звичайної Люксембурзькій компанії з положеннями SOPARFI складається в тому, що при інвестуванні в акції можна скористатися привілеєм володіння акціями підконтрольних компаній. Це означає, що, компанія, що підлягає повному оподаткуванню, може отримати звільнення від податків:
- на дивіденди, отримані від володіння акціями;
- податок при ліквідації підконтрольних компаній;
- на податок на приріст капіталу при продажу акцій.
Це звільнення від податків надається за таких умов:
Звільнення від податку на дивіденди і ліквідаційного податку:
- володіння, принаймні, 10% акцій підконтрольних компаній (або вартістю не менше EUR1 250 000), причому володіння акціями має бути безперервним з початку фінансового року до отримання дивідендів.
Звільнення від податку на приріст капіталу:
- володіння, принаймні, 25% акцій підконтрольних компаній (або вартістю не менше EUR6 000 000), причому таке володіння має бути безперервним з початку фінансового року до отримання дивідендів.
Податки на дивіденди, що сплачуються звичайною Люксембурзькою компанією з положеннями SOPARFI:
1) якщо материнська компанія з країни-члена ЄС, то поворотний податок складе 0% (директива ЄС від 23 липня 1990 р.)
2) інший материнській компанії: 25% або за ставкою, зменшеною відповідно до договору про уникнення подвійного оподаткування.
Таким чином, звичайна Люксембурзька компанія з положеннями SOPARFI може скористатися перевагами договорів про уникнення подвійного оподаткування, для цього не потрібно спеціального дозволу властей. Також ця компанія може одночасно володіти акціями і займатися комерційною, промисловою або іншою фінансовою діяльністю.
Вимоги для реєстрації Люксембурзької компанії:
- назва повинна бути схвалена місцевим Регістром компаній;
- компанія повинна мати повністю сплачений статутний капітал (мінімум EUR31000) або його еквівалент в іноземній валюті;
- акції можуть бути іменні і на пред'явника (в останньому випадку вони повинні бути повністю оплачені), з номінальною вартістю і без неї;
- повинно бути, принаймні, два акціонера, які можуть бути фізичними або юридичними особами будь-якої резидентності;
- повинно бути, принаймні, три директора, які можуть бути фізичними або юридичними особами і необов'язково резидентами Люксембургу;
- повинен бути призначений аудитор;
- статутні документи можуть бути англійською мовою, але повинні бути переведені на французьку або німецьку;
- Зареєстрований офіс повинен бути в Люксембурзі.
Вимоги до річної звітності
- Усі Люксембурзькі компанії повинні зберігати копії фінансових рахунків. Зазвичай вони зберігаються в Люксембурзі, але можуть зберігатися поза країною.
- 5% чистого доходу компанії має виплачуватися в резервний фонд до того моменту, коли цей резерв не досягне 10% з випущеного капіталу.
- Річні збори акціонерів повинні проводитися на території Люксембургу для схвалення фінансової звітності компанії, дій директорів і затвердження аудиторського висновку. Дата і місце проведення зборів визначається в статутних документах компанії. Якщо все акції іменні, збори можуть бути скликані розсилкою іменних листів, що містять порядок денний зборів, в іншому випадку повідомлення може бути опубліковано в Memorial і Luxembourg Journal c інтервалами в вісім днів, причому друге повідомлення повинно бути опубліковано не пізніше, ніж за вісім днів до зборів.
- Люксембурзька холдингова компанія повинна надавати звіт про доходи щоквартально.
- Звичайна Люксембурзька компанія з положеннями SOPARFI повинна надавати фінансову звітність в кінці календарного року.

C 01.03.2021 в Люксембурзі вступив в силу закон про відсотки і роялті. Закон №7547 вводить захисні заходи для ряду юрисдикцій, які не перебувають у співпраці з ЄС в сфері оподаткування.

Положення закону вплинуть на схему виплат роялті та відсотків пов'язаним юридичним особам, відкритим в економічних зонах, з якими не існує договорів про співробітництво з питань обміну інфорацію з ЄС. Згідно з новими правилами, роялті і відсотки, що виплачуються компаніями Люксембургу, компаніям, відкритим в таких країнах, не будуть відніматися з оподатковуваної бази.

Надалі ЄС буде уточнювати список держав для визначення суми, яка не вираховується з бази оподаткування. Публікуватися ця інформація буде 01 січня кожного року. Зараз в «чорному списку» Євросоюзу знаходяться наступні низькоподаткові юрисдикції: Ангілья, Американське Самоа, Віргінські острови (США), Вануату, Сейшельські острови, Барбадос, Палау, Панама, Самоа, Тринідад і Тобаго, Фіджі.